تفاوت میان نسخه‌های «مالیات بر ارزش زمین»

جز
بدون خلاصه ویرایش
جز
اقتصاددانان از سدهٔ ۱۸ میلادی مزیت‌های مالیات بر ارزش زمین را می‌دانستند.<ref name=Webb/><ref>{{cite journal|url=https://www.economist.com/blogs/economist-explains/2014/11/economist-explains-0 |title=Why land value taxes are so popular, yet so rare|journal=The Economist|date=2014-11-10}}</ref><ref name="Wealth of Nations 5:2">{{cite book |last=Smith |first=Adam |title=The Wealth of Nations, Book V, Chapter 2, Article I: Taxes upon the Rent of Houses |year=1776 |quote=Ground-rents are a still more proper subject of taxation than the rent of houses. A tax upon ground-rents would not raise the rents of houses. It would fall altogether upon the owner of the ground-rent, who acts always as a monopolist, and exacts the greatest rent which can be got for the use of his ground. |title-link=The Wealth of Nations }}</ref> بسیاری از آنها همچون [[آدام اسمیت]] و [[دیوید ریکاردو]] در خصوص مزیت‌های این مالیات سخن گفته‌اند اما بیش از همه [[هنری جرج]] در توضیح این مالیات کوشید. او معتقد بود از آنجا که عرضهٔ زمین ثابت است و ارزش مکانی آن توسط جوامع انسانی و کار ایشان مشخص می‌گردد، [[رانت|رانت اقتصادیِ]] زمین منطقی‌ترین منبع درآمد عمومی است.<ref name="George 1879">{{cite book |title=Progress and Poverty |last=George |first=Henry |year=1879 |publisher = |location= |isbn= |pages= | url= http://www.henrygeorge.org/pchp19.htm}} The often cited passage is titled "The unbound Savannah."</ref>
 
مالیات بر ارزش زمین، [[مالیات تصاعدی|مالیاتی تصاعدی]] است به این شکل که [[تعلقنسبت واقعیبه مالیات]]میزان بهارزش صاحبانموقعیت اسنادمحل مالکیت استمتغیر و نسبت به میزانصاحبان ارزشاسناد موقعیتمالکیت محل[[تعلق متغیرواقعی مالیات]] استمی‌گیرد.<ref name="auto"/><ref name="World Bank">{{cite book|author1=Binswanger-Mkhize, Hans P|author2=Bourguignon, Camille|author3=Brink, Rogier van den|title=Agricultural Land Redistribution : Toward Greater Consensus|date=2009|publisher=World Bank|url=https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/2653|quote=A land tax is considered a progressive tax in that wealthy landowners normally should be paying relatively more than poorer landowners and tenants. Conversely, a tax on buildings can be said to be regressive, falling heavily on tenants who generally are poorer than the landlords}}</ref> مالکیت این زمین‌ها ارتباط تنگاتنگی با ثروت و درآمد کلی دارد. این مالیات هم‌اکنون در [[استونی]]، [[تایوان]]<ref name=":1" />، [[دانمارک]]<ref>{{cite web|url=http://www.grundskyld.dk/2-assessment.html|title=Land Valuation in Denmark (1903-1945) by K.J. Kristensen|first=K.J.|last=Kristensen|date=|website=www.grundskyld.dk|accessdate=3 April 2018|archive-url=https://web.archive.org/web/20180416103209/http://www.grundskyld.dk/2-assessment.html|archive-date=2018-04-16|dead-url=yes|df=}}</ref>، [[روسیه]]<ref name=":2">{{Cite web|url=https://www.nalog.ru/eng/taxation_in_russia/earth/|title=Federal Tax Service of Russia: Land Tax|last=|first=|date=|website=|access-date=May 6, 2019}}</ref>، [[سنگاپور]]<ref name=":0">{{Cite web|url=http://www.rtpi.org.uk/briefing-room/rtpi-blog/lessons-from-singapore-about-land-value-capture/|title=Lessons from Singapore about land value capture|last=Loo|first=Edwin|date=2017-04-03|website=www.rtpi.org.uk|publisher=Royal Town Planning Institute|language=en|access-date=2018-05-02}}</ref> و [[لیتوانی]]<ref>{{cite web|url=http://www.baltic-legal.com/taxes-in-lithuania-eng.htm|title=Taxes in Lithuania : Baltic Legal taxation|first=Artis|last=Zelmenis|date=|website=www.baltic-legal.com|accessdate=3 April 2018}}</ref> دریافت می‌شود. همچنین در بخش‌هایی از [[آمریکا]] ([[پنسیلوانیا]])، [[استرالیا]] و [[مکزیک]] ([[مخیکالی]]) مالیات بر ارزش زمین دریافت می‌گردد.
 
== شاخصه‌های اقتصادی ==
 
=== تعلق واقعی مالیات ===
مالیات بر ارزش زمین شکل [[مالیات تصاعدی|تصاعدی]] دارد به این شکل که توسط مالکین زمین‌های مرغوب پرداخت می‌شود که بیشترشان ثروتمند هستند. از آنجا که اندازه زمین مشخص است، تعلق مالیات بر ارزش زمین را نمی‌توان با افزایش اجاره‌بها یا کاهش دستمزدها به دوش مستأجران، مصرف‌کنندگان یا کارگران منتقل کردانداخت.<ref name="auto">{{cite book | title = Possible reforms of real estate taxation : criteria for successful policies | publisher = European Commission, Directorate-General for Economic and Financial Affairs | location = Brussels | year = 2012 | isbn = 978-92-79-22920-6 }}</ref><ref name="World Bank"/>
 
== مسائل اجرایی ==
در پیاده‌سازی مالیات بر ارزش زمین چندین مسئلهٔ اجرایی وجود دارد که باید در نظر داشت. این مالیات بیش از هر چیز باید:
* به طور منصفانه و دقیق محاسبه شود؛
* به اندازه‌ای زیاد باشد که درآمد لازم برای دولت ایجاد کرده و در عین حال موجب رها کردن زمین توسط مالکین نشود؛
* صورتحساب آن به نام شخص یا نهاد تجاری درست صادر شود.
 
=== وضع/ارزیابی ===
مالیات بستن بر ارزش زمین آسان است و تنها به ارزش‌گذاری زمین و سند ثبتی نیاز دارد. ارزش‌یابی زمین در عمل می‌تواند کار سختی باشد. در سال ۱۷۹۶ میلادی [[دیوان عالی ایالات متحده]] در اظهار نظری توسط قاضی [[ویلیام پترسون]] اعلام کرد سپردن فرآیند ارزش‌گذاری زمین به ارزیاب‌هاارزیاب‌های دولتی ما را گرفتار پیچیدگی‌های اداری کرده و وحدت رویه را از بین می‌برد.<ref>Hylton, 3 U.S. 171(1796)</ref> بعدها [[مورای روثبارد]] در اظهار نظر مشابهی گفت هیچ دولتی نمی‌تواند ارزش زمین را به شکل عادلانه تعیین کند و این کار فقط از عهدهٔ [[بازار آزاد]] بر می‌آید.<ref>{{cite web|url=https://www.mises.org/rothbard/georgism.pdf |title=The Single Tax: Economic and Moral Implications and A Reply to Georgist Criticisms|first=Murray |last=Rothbard |accessdate=13 February 2009 |publisher=The Mises Institute}}</ref>
 
ارزشیابی زمین در مقایسه با ارزشیابی دارایی، متغیرهای کمتری دارد و نسبت به ارزشیابی‌هایی که شامل محاسبهٔ بهسازی هم می‌شوند [[گرادیان]] نرم‌تری دارد. دلیل این وضع، تنوع شکل سازه‌ها، کیفیت و اندازهٔ قطعات است. روش‌های آمارگیری مدرن این فرآیند را آسان کرده‌اند؛ در دههٔ ۱۹۶۰ و ۱۹۷۰ میلادی [[تحلیل چندمتغیری]] به عنوان یکی از ابزارهای ارزشیابی معرفی و استفاده شد.<ref>{{Cite journal|url={{google books |plainurl=y |id=SsizAAAAIAAJ}} |last=Downing |first=Paul B. |title=Estimating Residential Land Value by Multivariate Analysis |year=1970 |accessdate=13 February 2009|publisher=Published for the Committee on Taxation, Resources and Economic Development by the University of Wisconsin Press|postscript=<!--None-->}}</ref> معمولاً این فرآیند ارزشیابی با اندازه‌گیری بالاترین و پایین‌ترین قیمت یک منطقهٔ مالیاتی آغاز می‌شود. سپس چند قطعه زمین با بهای میانگین مشخص شده و به عنوان راهنما (یا معیار) تعیین می‌گردند. سایر زمین‌ها نسبت به ارزش زمین‌های معیار در فهرست رده‌بندی می‌شوند. سپس این داده‌ها در یک پایگاه داده گردآوری شده و به یک شمارهٔ مرجع ملکی یکتا<ref>{{Cite journal|url=http://www.landreg.gov.hk/en/form/property.htm|title=Property Reference Number|publisher=The Land Registry|accessdate=22 December 2008|postscript=<!--None-->}}</ref> متصل می‌گردند و با استفاده از [[سامانه اطلاعات جغرافیایی]]، نقشه‌کشی و اصلاح می‌شوند. از این رو هر چند ارزش‌گذاری اولیه سخت است اما به محض راه‌اندازی این نظام مالیاتی، ارزش‌گذاری‌های بعدی آسان‌تر می‌شوند.
=== درآمد ===
[[پرونده:Maximum taxation with perfectly inelastic supply fa.png|بندانگشتی|زمین در این وضعیت به اندازهٔ ۱۰۰ درصد ارزش خود مالیات‌بندی شده و در نتیجه مازاد مالک کاملاً حذف شده است. مالکیت زمین در این وضعیت کاملاً بی‌ارزش می‌شود به جز برای کسانی که ارزش آن را بالاتر از میزان اجاره‌بهای بازار تعیین کنند.]]
برخی بر این باورند که اِعمال مالیات بر ارزش زمین و حذف سایر مالیات‌ها نمی‌تواند [[درآمد مالیاتی|درآمد]] مورد نیاز برای دولت را تأمین کند.<ref>Posner, Richard A. ECONOMIC ANALYSIS OF LAW 458-59 (3rd ed. 1986)</ref> در صورتی که وجود سایر مالیات‌ها می‌تواند باعث کاهش ارزش زمین و در عین حال کاهش میزان درآمدی که می‌توان از آنها داشت بشود. [[فیزیوکراسی|فیزیوکرات‌ها]] معتقدند که همهٔ مالیات‌ها در نهایت بر عهدهٔ ارزش استیجاری زمین خواهد افتاد. امروزه بسیاری از مناطقی که مالیات بر ارزش زمین وضع کرده‌اند از سایر مالیات‌ها نیز بهره می‌برند تا بدون حذف آنها از تأثیرشان کم کنند. اگر مالیات بر ارزش زمین بیشتر از [[مازاد اقتصادی|مازاد]] اجاره (اجارهٔ کامل یک زمین برای یک دورهٔ زمانی خاص) باشد، منجر به رها کردن زمین توسط مالک خواهد شد.<ref>Coughlin (1999) p.265-266.</ref>
 
=== مالکیت ===
در برخی کشورها دریافت مالیات بر ارزش زمین غیرعملی است چون مالکیت اراضی به طور قطع مشخص نیست. برای مثال ممکن است یک بخش از یک چراگاه به طور عمومی در مالکیت ساکنان یک روستا باشد و توسط ریش‌سفیدان اداره شود. در این حالت زمین یادشده را باید به شکل یک اتحادیه یا یک نهاد مشابه درآورد تا بتوان مالیات آن را گرفت. اگر حکومت نتواند حدود مالکیت و صاحبان اصلی را مشخص کند، نمی‌تواند شخصی را که باید مالیات از او گرفته شود مشخصپیدا کند. در بسیاری از کشورهای در حال توسعه، عدم وجود اسناد ملکی دقیق باعث دردسر می‌شود.<ref>{{cite journal |first = Mika-Petteri |last = Törhönen |title = Sustainable Land Tenure and Land Registration in Developing Countries, Including a Historical Comparison with an Industrialised Country |version = Final version |publisher = [[Elsevier Science Ltd]] |date = 15 January 2003 |url = http://lib.tkk.fi/Diss/2003/isbn9512264919/article4.pdf |format = PDF |accessdate = 22 May 2008}}</ref> در کشورهای آفریقایی که ثبت املاک به شکل ناقص انجام می‌گیرد حدود ملک دقیقاً تعیین نمی‌شود و مالک اصلی نامشخص می‌ماند. طرفداران مالیات بر ارزش زمین بر این باورند که چنین مالکانی را می‌توان با تهدید به مصادرهٔ زمین‌هایشان مشخص کرد.<ref>{{Cite journal |last=Keith |first=Simon H. |date=October 1993 |title=Property Tax in Anglophone Africa: A Practical Manual |location=Washington, DC |publisher=The World Bank |page=10 |url=http://www1.worldbank.org/wbiep/decentralization/africa/Keith.pdf |format=PDF|issn=0253-7494 |accessdate=12 June 2008 |postscript=<!--None-->}}</ref>
 
== جستارهای وابسته ==