تفاوت میان نسخه‌های «مالیات بر ارزش زمین»

بدون خلاصه ویرایش
(←‏اقتصاددانان مدرن: گسترش مقاله)
{{مالیات}}
'''مالیات بر ارزش زمین''' یکی از مالیات‌های مناسب برای کسب [[درآمد]] پایدار توسط دولت‌های محلی یا مرکزی است و بر اساس آن، درصد ثابتیدرصدی از ارزش فعلی [[زمین]] به عنوان مالیات، به صورت سالانه از مالک زمین دریافت می‌شود. در این مالیات برخلاف مالیات بر دارایی، ارزش ساختمان، اموال منقول و سایر بهسازی‌هایی که روی زمین انجام شده یا نشده باشد در ارزیابی نهایی در نظر گرفته نمی‌شوند.<ref name=Webb>{{cite news |last1=Webb |first1=Merryn |title=How a levy based on location values could be the perfect tax |url=http://www.ft.com/intl/cms/s/2/392c33a6-211f-11e3-8aff-00144feab7de.html |accessdate=14 May 2015|newspaper=Financial Times|date=27 September 2013}}</ref> در نتیجه اخذ مالیات از سوی دولت‌ها، با هدف کنترل سوداگری، تخصیص بهینه منابع، [[بهره‌وری اقتصادی]] و کسب درآمد صورت می‌گیرد. به بیان دقیق‌تر، زمین و مسکن به عنوان یکی از مهم‌ترین عوامل [[تولید]] در کنار کار و سرمایه، همواره یکی از موضوعات مالیاتی برای بسیاری از دولت‌ها بوده است. بسیاری از اقتصاددانان طرفدار این مالیات هستند زیرا (بر خلاف سایر انواع مالیات) موجب عدم بهره‌وری اقتصادی نشده و در عوض باعث کاهش نابرابری اقتصادی می‌گردد.<ref>{{cite journal|title=Why Henry George had a point|url=https://www.economist.com/blogs/freeexchange/2015/04/land-value-tax|journal=The Economist|accessdate=29 June 2017|date=2015-04-01}}</ref>
 
اقتصاددانان از سدهٔ ۱۸ میلادی مزیت‌های مالیات بر ارزش زمین را می‌دانستند.<ref name=Webb/><ref>{{cite journal|url=https://www.economist.com/blogs/economist-explains/2014/11/economist-explains-0 |title=Why land value taxes are so popular, yet so rare|journal=The Economist|date=2014-11-10}}</ref><ref name="Wealth of Nations 5:2">{{cite book |last=Smith |first=Adam |title=The Wealth of Nations, Book V, Chapter 2, Article I: Taxes upon the Rent of Houses |year=1776 |quote=Ground-rents are a still more proper subject of taxation than the rent of houses. A tax upon ground-rents would not raise the rents of houses. It would fall altogether upon the owner of the ground-rent, who acts always as a monopolist, and exacts the greatest rent which can be got for the use of his ground. |title-link=The Wealth of Nations }}</ref> بسیاری از آنها همچون [[آدام اسمیت]] و [[دیوید ریکاردو]] در خصوص مزیت‌های این مالیات سخن گفته‌اند اما بیش از همه [[هنری جرج]] در توضیح این مالیات کوشید. او معتقد بود از آنجا که عرضهٔ زمین ثابت است و ارزش مکانی آن توسط جوامع انسانی و کار ایشان مشخص می‌گردد، [[رانت|رانت اقتصادیِ]] زمین منطقی‌ترین منبع درآمد عمومی است.<ref name="George 1879">{{cite book |title=Progress and Poverty |last=George |first=Henry |year=1879 |publisher = |location= |isbn= |pages= | url= http://www.henrygeorge.org/pchp19.htm}} The often cited passage is titled "The unbound Savannah."</ref>
 
مالیات بر ارزش زمین، [[مالیات تصاعدی|مالیاتی تصاعدی]] است به این شکل که نسبت به میزان ارزش موقعیت محل متغیر و به صاحبان اسناد مالکیت [[تعلق واقعی مالیات|تعلق واقعی]] می‌گیرد.<ref name="auto"/><ref name="World Bank">{{cite book|author1=Binswanger-Mkhize, Hans P|author2=Bourguignon, Camille|author3=Brink, Rogier van den|title=Agricultural Land Redistribution : Toward Greater Consensus|date=2009|publisher=World Bank|url=https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/2653|quote=A land tax is considered a progressive tax in that wealthy landowners normally should be paying relatively more than poorer landowners and tenants. Conversely, a tax on buildings can be said to be regressive, falling heavily on tenants who generally are poorer than the landlords}}</ref> مالکیت این زمین‌ها ارتباط تنگاتنگی با ثروت و درآمد کلی دارد. این مالیات هم‌اکنون در [[استونی]]، [[تایوان]]<ref name=":1" />، [[دانمارک]]<ref>{{cite web|url=http://www.grundskyld.dk/2-assessment.html|title=Land Valuation in Denmark (1903-1945) by K.J. Kristensen|first=K.J.|last=Kristensen|date=|website=www.grundskyld.dk|accessdate=3 April 2018|archive-url=https://web.archive.org/web/20180416103209/http://www.grundskyld.dk/2-assessment.html|archive-date=2018-04-16|dead-url=yes|df=}}</ref>، [[روسیه]]<ref name=":2">{{Cite web|url=https://www.nalog.ru/eng/taxation_in_russia/earth/|title=Federal Tax Service of Russia: Land Tax|last=|first=|date=|website=|access-date=May 6, 2019}}</ref>، [[سنگاپور]]<ref name=":0">{{Cite web|url=http://www.rtpi.org.uk/briefing-room/rtpi-blog/lessons-from-singapore-about-land-value-capture/|title=Lessons from Singapore about land value capture|last=Loo|first=Edwin|date=2017-04-03|website=www.rtpi.org.uk|publisher=Royal Town Planning Institute|language=en|access-date=2018-05-02}}</ref> و [[لیتوانی]]<ref>{{cite web|url=http://www.baltic-legal.com/taxes-in-lithuania-eng.htm|title=Taxes in Lithuania : Baltic Legal taxation|first=Artis|last=Zelmenis|date=|website=www.baltic-legal.com|accessdate=3 April 2018}}</ref> دریافت می‌شود. همچنین در بخش‌هایی از [[آمریکا]] ([[پنسیلوانیا]])، [[استرالیا]] و [[مکزیک]] ([[مخیکالی]]) مالیات بر ارزش زمین دریافت می‌گردد.
 
== شاخصه‌های اقتصادی ==
افرادی که از بهسازی تدریجی محیط اطراف یک محل بهرهٔ مستقیم می‌برند ساکنین (مستأجرین) آن هستند. این بهسازی‌ها باعث می‌شوند منحنی تقاضای مستأجران به سمت راست میل کند. از سوی دیگر موجرین از رقابت قیمتی میان مستأجران بهره می‌برند. در این حالت تنها تأثیر مستقیم مالیات بر ارزش زمین آن است که باعث کاهش سود اجتماعی می‌شود که مالکان به شکل پنهانی دریافت می‌کنند.
 
گفته می‌شود مالیات بر ارزش زمین از این رو منصفانه است که موجب کاهش تولید، به هم ریختن بازارها و یا [[رفاه ازدست‌رفته]] نمی‌شود. این مالیات حتی می‌تواند موجب منفی شدن رفاه ازدست‌رفته شود بخصوص هنگامی که از زمین کاربرداستفاده بهتری شود.<ref>{{Cite book |last = McCluskey |first = William J. |last2 = Franzsen |first2 = Riël C. D. |title = Land Value Taxation: An Applied Analysis|publisher = Ashgate Publishing, Ltd. |year = 2005 |url = {{google books |plainurl=y |id=jkogP2U4k0AC|page=73}} |p=73|isbn = 978-0-7546-1490-6 |postscript = <!--None-->}}</ref> [[ویلیام ویکری]] برنده [[جایزه نوبل]] بر این باور بود که:
 
{{گفتاورد|«حذف تقریباً همهٔ مالیات‌های کسب‌وکار بعلاوهٔ مالیات بر دارایی که بموجب بهسازی دریافت می‌شود و مستثیمستثنی کردن تنها آن دسته از مالیات‌هایی که بر هزینه‌های حاشیه‌ای اجتماعی و بر برخی فعالیت‌های خاص متمرکز هستند و جایگزینی آن‌ها با مالیات بر ارزش زمین باعث می‌شود بهره‌وری (کارایی) اقتصادی در یک قلمرو به شدت افزایش یابد.»|ویلیام ویکری<ref>Vickrey, William. "The Corporate Income Tax in the U.S. Tax System, 73 TAX NOTES 597, 603(1996)</ref>}}
 
در تئوری و در عمل ارتباط مثبتی میان دریافت مالیات بر ارزش زمین و کارایی بازار مشاهده شده است.<ref>{{cite web |last = Smith |first = Jeffery J. |title = Property Tax Shift Successes |publisher = The Progress Report |year = 2001 |url = http://www.progress.org/archive/geono05.htm |accessdate = 13 June 2008 |archive-url = https://web.archive.org/web/20071214215127/http://www.progress.org/archive/geono05.htm |archive-date = 14 December 2007 |dead-url = yes |df = dmy-all }}</ref> فِرِد فولدواری (اقتصاددان) گفته است که این مالیات باعث می‌شود مالکین زمین نسبت به ارتقای ملک خالی یا کم‌کاربرد خود تشویق شده یا تصمیم به فروش آن بگیرند. او مدعی است چون مالیات بر ارزش زمین ضد احتکار زمین است موجب می‌شود مناطق مخروبهٔ درون‌شهری صاحب کاربرد مناسب شوند و با این کار فشارها بر ساخت‌وساز در مناطق کم‌توسعه‌یافته کم شده و از [[گسترش بی‌رویه شهر|گسترش بی‌رویهٔ شهر]] جلوگیری شود.<ref>{{Cite journal|last=Foldvary |first=Fred E. |title=Geo-Rent: A Plea to Public Economists |publisher=[[Econ Journal Watch]] |year=2005 |url=http://econjwatch.org/issues/volume-2-issue-1-april-2005 |volume=2 |pages=106–132 |issue=1|postscript=<!--None-->}}</ref> برای مثال در شهر [[هریسبورگ، پنسیلوانیا|هریسبورگ پنسیلوانیا]] در آمریکا از سال ۱۹۷۵ مالیات بر ارزش زمین به میزان شش برابر بهسازی تعلق گرفته است. پیاده‌سازی این سیاست مدیون تلاش‌های شهردار استفان آر. رید بود که توانست با اعمال این مالیات سازه‌های خالی در مرکز شهر هریسبورگ را از ۴٬۲۰۰ عدد در سال ۱۹۸۲ به کمتر از ۵۰۰ عدد برساند.
=== وضع/ارزیابی ===
{{سرنویس|مقایسه کنید با [[ارزیابی املاک]]}}
مالیات بستن بر ارزش زمین آسان است و تنها به ارزش‌گذاری زمین و سند ثبتی نیاز دارد. اما ارزش‌یابی زمین در عمل می‌تواند کار سختی باشد. در سال ۱۷۹۶ میلادی [[دیوان عالی ایالات متحده]] در اظهار نظری توسط قاضی [[ویلیام پترسون]] اعلام کرد سپردن فرآیند ارزش‌گذاری زمین به ارزیاب‌های دولتی ما را گرفتار پیچیدگی‌های اداری کرده و وحدت رویه را از بین می‌برد.<ref>Hylton, 3 U.S. 171(1796)</ref> بعدها [[مورای روثبارد]] در اظهار نظر مشابهی گفت هیچ دولتی نمی‌تواند ارزش زمین را به شکل عادلانه تعیین کند و این کار فقط از عهدهٔ [[بازار آزاد]] بر می‌آید.<ref>{{cite web|url=https://www.mises.org/rothbard/georgism.pdf |title=The Single Tax: Economic and Moral Implications and A Reply to Georgist Criticisms|first=Murray |last=Rothbard |accessdate=13 February 2009 |publisher=The Mises Institute}}</ref>
 
ارزشیابی زمین در مقایسه با ارزشیابی دارایی، متغیرهای کمتری دارد و نسبت به ارزشیابی‌هایی که شامل محاسبهٔ بهسازی هم می‌شوند [[گرادیان]] نرم‌تری دارد. دلیل این وضع، تنوع شکل سازه‌ها، کیفیت و اندازهٔ قطعات است. روش‌های آمارگیری مدرن این فرآیند را آسان کرده‌اند؛ در دههٔ ۱۹۶۰ و ۱۹۷۰ میلادی [[تحلیل چندمتغیری]] به عنوان یکی از ابزارهای ارزشیابی معرفی و استفاده شد.<ref>{{Cite journal|url={{google books |plainurl=y |id=SsizAAAAIAAJ}} |last=Downing |first=Paul B. |title=Estimating Residential Land Value by Multivariate Analysis |year=1970 |accessdate=13 February 2009|publisher=Published for the Committee on Taxation, Resources and Economic Development by the University of Wisconsin Press|postscript=<!--None-->}}</ref> معمولاً این فرآیند ارزشیابی با اندازه‌گیری بالاترین و پایین‌ترین قیمت یک منطقهٔ مالیاتی آغاز می‌شود. سپس چند قطعه زمین با بهای میانگین مشخص شده و به عنوان راهنما (یا معیار) تعیین می‌گردند. سایر زمین‌ها نسبت به ارزش زمین‌های معیار در فهرست رده‌بندی می‌شوند. سپس این داده‌ها در یک پایگاه داده گردآوری شده و به یک شمارهٔ مرجع ملکی یکتا<ref>{{Cite journal|url=http://www.landreg.gov.hk/en/form/property.htm|title=Property Reference Number|publisher=The Land Registry|accessdate=22 December 2008|postscript=<!--None-->}}</ref> متصل می‌گردند و با استفاده از [[سامانه اطلاعات جغرافیایی]]، نقشه‌کشی و اصلاح می‌شوند. از این رو هر چند ارزش‌گذاری اولیه سخت است اما به محض راه‌اندازی این نظام مالیاتی، ارزش‌گذاری‌های بعدی آسان‌تر می‌شوند.
 
=== تعلق واقعی ===
قیمت فروش کالایی همچون زمین که میزان عرضهٔ آن لایتغیر است در صورت دریافت مالیات کاهش می‌یابد. در مقابل، بهای کالاهای تولیدی در صورت افزایش مالیات بیشتر می‌شود زیرا قیمت بالاتر، تعداد کالای تولیدی را کاهش می‌دهد. در واقع افزایش قیمت راهی است که تولیدکننده برای انتقال بخشی از هزینهٔ مالیات به مصرف‌کننده بر می‌گزیند.<ref name="auto" /> با این حال اگر درآمد حاصل از مالیات بر ارزش زمین به منظور کاهش سایر مالیات‌ها گرفته شود یا برای سرمایه‌گذاری‌های ارزشمند عمومی به کار گرفته شود، می‌تواند باعث افزایش قیمت زمین شود چون در این حالت حاصلخیزی زمین به اندازه‌ای بیش از آنچه بواسطهٔ مالیات بر ارزش زمین حذف شده بود، افزایش یافته است.
 
مالیات بر ارزش زمین تماماً و واقعاً به مالک تعلق می‌گیرد اما بخش‌هایی از کسب و کار که به مالک خدمات می‌دهند نیز به طور غیرمستقیم متأثر می‌شوند. در برخی از اقتصادها ۸۰ درصد از وام بانک‌ها به مستغلات تعلق می‌گیرد که بخش اعظم آن برای تأمین قیمت زمین است.<ref>{{cite web|last1=Hudson|first1=Michael|title=Productivity, The Miracle of Compound Interest and Poverty|url=http://michael-hudson.com/2012/04/productivity-the-miracle-of-compound-interest-and-poverty/|accessdate=19 May 2015}}</ref> یکی از فواید این مالیات آن است که با کاهش تقاضا برای سفته‌بازی زمین می‌تواند منجر به کاهش اعتبارات در گردش بانکی شود.
 
=== دریافت ===
[[فرار مالیاتی]] در مالیاتی که از ارزش زمین دریافت می‌شود کمتر ممکن است چون زمین را نمی‌توان پنهان کرد یا به خارج از کشور منتقل نمود. همچنین دسترسی به صاحب زمین از طریق اسناد به راحتی صورت می‌گیرد چون نام ایشانمالک در اسناد رسمی ثبت شده است.<ref>{{cite web|last1=Gandhi|first1=Sona|title=Presumptive Direct Taxes|url=http://web.worldbank.org/WBSITE/EXTERNAL/TOPICS/EXTPUBLICSECTORANDGOVERNANCE/EXTPUBLICFINANCE/0,,contentMDK:20233950~menuPK:1747624~pagePK:148956~piPK:216618~theSitePK:1339564,00.html|accessdate=24 May 2015}}</ref> ارزیابی ملکی زمین نیز معمولاً جزو اطلاعاتی است که در دسترس همگان وجود دارد و در صورت درخواست ارائه می‌شود. به طور کلی، شفافیت موجب کاهش فرار مالیاتی می‌شودمی‌گردد.<ref>{{cite journal|last1=Foldvary|first1=Fred|title=The Ultimate Tax Reform: Public Revenue from Land Rent|journal=Civil Society Institute|date=January 2006|url=http://www.foldvary.net/works/policystudy.pdf|accessdate=24 May 2015}}</ref>
 
== تاریخچه ==
مالیات‌بندی بر ارزش زمین با گسترش [[کشاورزی]] آغاز شد. در ابتدا این مالیات بر برداشت محصول مبتنی بود. در این نسخهٔ ابتدایی از مالیات بخشی از محصول در هنگام [[برداشت]] به طور سالانه در اختیار حاکم قرار می‌گرفت.<ref>{{cite encyclopedia |last=Seligman |first=Edwin R. |authorlink= |editor= |encyclopedia=Encyclopaedia of the Social Sciences |title= |url= |accessdate= |edition= |year=1937 |publisher=Macmillan Publishing Company, Incorporated |volume= |isbn=978-0-02-609130-5 |pages=70}}</ref>
 
حکمای آریایی در هند باستان بر این باور بودند که زمین باید به طور اشتراکی در اختیار مردم قرار گیرد و بر زمین کشت‌نشده باید به اندازهٔ زمین کشت‌شده مالیات بست. «زمین... میان همهٔ موجوداتی که از حاصل دسترنج خود لذت می‌برند مشترک است؛ زمین... به یک اندازه به همه تعلق دارد»؛ از این رو «باید برای همگی چیزی باقی بماند». آپاستامبا گفت: «اگر هر کس که مالک یک زمین است تلاشی نکند و هیچ محصولی به بار نیاورد، باید او را در صورتی که ثروتمند باشد، مجبور به پرداخت به همان اندازه‌ای کرد که مقرر بود از آن زمین برداشت شود.»<ref>{{cite book|title=Papers Of The Manchester Literary Club, Volume 33|date=2012|publisher=Manchester Literary Club|isbn=978-1-176-12707-4|page=503|url={{google books |plainurl=y |id=h9wKAAAAYAAJ|page=503}}|accessdate=25 May 2015}}</ref>
 
 
[[منسیوس|مِنسیوس]]<ref>p684, The Story of Civilisation, Volume 1, "Our Oriental Heritage", Will Durant, Simon and Schuster, New York, 1942 (Tenth Printing)</ref>، فیلسوفی چینی (در حدود ۳۰۰ پیش از میلاد) باور داشت که مالیات و تعرفه باید حذف شوند و به جای آن‌ها اجاره زمین‌های شهری گرفته شود: «در بازارها، اجارهٔ زمین بگیر و بر کالاها مالیات نبند.»<ref>{{cite web|last1=Muller|first1=Charles|title=Mencius (Selections)|url=http://www.acmuller.net/con-dao/mencius.html|accessdate=25 May 2015}}</ref>
 
در قرون وسطی در غرب نخستین نظام منضبط و ثابت مالیات زمین در غرب مبتنی بر واحدی به نام «هاید» بود. هاید در اصل به میزان زمینی گفته می‌شد که توانایی تأمین خوراک یک خانوار را داشت اما بعدها مشمول مالیات زمین شد که به آن «گِلد» می‌گفتند.<ref name=lapidge238>{{cite book|first1=Michael |last1=Lapidge|first2=Malcolm |last2=Godden|first3=Simon |last3=Keynes|title=Anglo-Saxon England|url={{google books |plainurl=y |id=k6kSRKibqagC}}|date=4 March 1999|publisher=Cambridge University Press|isbn=978-0-521-62243-1}}</ref>
 
=== فیزیوکرات‌ها ===
 
=== اقتصاددانان کلاسیک ===
[[آدام اسمیت]] در کتاب [[ثروت ملل]] (۱۷۷۶) ابتدا به‌دقت تأثیرات مالیات بر ارزش زمین را تحلیل کرده و نشان می‌دهد که این مالیات به چه شکل فعالیت‌هایمانع اقتصادیاختلال رادر مختلفعالیت‌های اقتصادی نکردهگردیده و موجب افزایش اجاره‌ها نخواهد شد.
 
{{گفتاورد|«رانت عرصه [(زمین]) هدف مناسب‌تری برای مالیات‌گیری است تا اجارهٔرانت خانه‌ها [اعیان] (خانه). مالیات گرفتن از رانت عرصه مبلغ اجارهٔرانت خانه‌ها را افزایش نمی‌دهد. این مالیات دقیقاً از جیب صاحب عرصه (مالک) پرداخت می‌شود یعنی همان کسی که بسان یک انحصارگر رفتار کرده و بالاترین نرخ اجاره‌ایاجاره را(یا رانت) که می‌تواند از یک زمین اخذ کند بررا مستأجر آنبر زمین می‌بندد. در هر کشوری تراکم ثروتمندان رقابت‌کننده، در پایتخت بیشتر از سایر شهرهاست و از همیناین رو بیشترین میزان رانت عرصه (یعنی قیمت زمین) را می‌توان در آنجا مشاهده کرد. از آنجا که ثروت آن رقابت‌جویان به هیچ شکلی با مالیات‌بندی بر زمین افزایش نمی‌یابد، احتمالاً ایشان متمایل به پرداخت بیشتر برای استفاده از زمین نیستند. اینکه مالیات را ساکنین یک زمین بپردازند یا مالک آن، اهمیت چندانی ندارد. هر چه ساکنین بیشتر مکلف به پرداخت مالیات شوند، کمتر حاضر به پرداخت برای زمین خواهند بود؛ در نتیجه مالیات نهایی تماماً به عهدهٔ صاحب اجارهٔرانت عرصه (مالک) خواهد افتاد.»|آدام اسمیت|ثروت ملل، کتاب پنجم، فصل دوم، نوشتار ۱: مالیات بر اجارهٔ منازل}}
 
=== هنری جرج ===